Änderung der Umsatzsteuerbefreiungsgrenzen für selbstständige Unternehmer zum 1. Januar 2025

Ab 2025 müssen sich Selbstständige auf erhebliche Änderungen bei Umsatzobergrenzen und Umsatzsteuerschwellen einstellen. Diese Anpassungen werden erhebliche Auswirkungen auf das Steuer- und Sozialversicherungssystem vieler Unternehmer haben. Hier finden Sie eine detaillierte Analyse dieser Veränderungen und der Auswirkungen auf Kleinstunternehmer.

Neue Umsatzobergrenzen im Jahr 2025

Abhängig von der ausgeübten Tätigkeit werden die jährlichen Umsatzobergrenzen angepasst. Diese Schwellenwerte bestimmen die Berechtigung für die Regelung für Selbstständige:

• 188 700 € : Kauf-/Weiterverkaufsaktivitäten, Vor-Ort-Verkauf und Unterkunftsdienstleistungen (BIC), mit Ausnahme nichttouristischer möblierter Vermietungen.
• 77 700 € : Kommerzielle/handwerkliche Dienstleistungen (BIC) und freie Tätigkeiten (BNC).

Diese Beträge umfassen alle über ein Kalenderjahr gesammelten Bruttoeinnahmen. Eine Überschreitung über zwei aufeinanderfolgende Jahre führt zum Austritt aus der Regelung am 1. Januar des folgenden Jahres.

Folgen bei Überschreitung

1. Steuer- und Sozialregime
   • Übergang zum vereinfachten oder normalen Realsteuersystem.
   • Berechnung der Sozialbeiträge auf Basis des Einkommens des Vorjahres (N-1).
   • Anwendung verschärfter Rechnungslegungsvorschriften, einschließlich der Führung einer Bilanz.
2. Organisation der Aktivität
   • Eine Überprüfung des Wirtschaftsmodells ist häufig erforderlich, um neue administrative und steuerliche Zwänge zu bewältigen.
3. Berufsversicherung
   • Ein höherer Umsatz erfordert eine Anpassung der Versicherungsverträge, abhängig von den zusätzlich eingegangenen Risiken.

Mehrwertsteuerbasierte Franchise-Grenzwerte: Was ändert sich im Jahr 2025?

Die Befreiung von der Mehrwertsteuer für Selbstständige ermöglicht es Ihnen, diese Steuer nicht zu erheben. Im Jahr 2025 gelten folgende neue Schwellenwerte:

• 85.000 € für Kauf/Weiterverkauf und ähnliche Aktivitäten (im Vergleich zu 91.900 € im Jahr 2024).
• 37 500 € für die Erbringung von Dienstleistungen und freiberuflichen Tätigkeiten (im Vergleich zu 36.800 € im Jahr 2024).

Vor der eigentlichen Mehrwertsteuerpflicht gilt ein erhöhter Schwellenwert, die sogenannte Toleranz:

• 93 500 € zum Kauf/Weiterverkauf (im Vergleich zu 101.000 € im Jahr 2024).
• 41 250 € für die Erbringung von Dienstleistungen (im Vergleich zu 39.100 € im Jahr 2024).

Mehrwertsteuer-Rechenschaftspflicht: Die wichtigsten Schritte

Sobald die Toleranzschwelle überschritten wird:

• Verpflichtung zur Beantragung einer Umsatzsteuer-Identifikationsnummer über den professionellen Bereich auf impots.gouv.fr.
• Rechnungen aktualisieren : Streichung des Hinweises „Mehrwertsteuer nicht anwendbar, Artikel 293 B des CGI“.
• Erklärung und Zahlung der eingezogenen Mehrwertsteuermonatlich oder jährlich, je nach gewähltem Plan.

Bleibt die Selbstbeteiligung einmalig (Jahr N), kann die Selbstbeteiligung beibehalten werden. Andererseits führt eine wiederkehrende Überschreitung über zwei Jahre (N und N+1) ab dem 1. Januar des Jahres N+2 zur Mehrwertsteuerpflicht.

Anpassung bei Verlust der Selbständigkeitseigenschaft

1. Optimierung des Rechnungswesenmanagements
   • Die Beauftragung eines Buchhalters kann für einen reibungslosen Übergang zu einem echten System von entscheidender Bedeutung sein.
2. Preisanpassung und Kundenbeziehungen
   • Die Integration der Mehrwertsteuer in die Preise erfordert eine klare Strategie, um die Wettbewerbsfähigkeit zu erhalten.
3. Überdenken Sie Ihr Wirtschaftsmodell
   • Dieser Übergang kann zu einer Chance zur Diversifizierung werden, beispielsweise durch das Angebot neuer Dienstleistungen oder die Erweiterung des Zielkundenkreises.

Die Umsatz- und Mehrwertsteuerhöchstgrenzen stellen wesentliche Richtwerte für Selbstständige dar. Im Jahr 2025 erfordern diese überarbeiteten Schwellenwerte eine strenge Antizipation, um zusätzliche administrative und steuerliche Zwänge zu vermeiden. Um die Lebensfähigkeit des Kleinstunternehmerstatus aufrechtzuerhalten und in einem sich ständig weiterentwickelnden Umfeld wettbewerbsfähig zu bleiben, ist es notwendig, Ihre Aktivitäten bei den ersten Anzeichen einer Überlastung anzupassen.

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