Anfang September brachte Cécile Duflot, Direktorin von Oxfam France, mit der Vorlage eines erbaulichen Berichts zur Erbschaftsbesteuerung auf den Punkt, was dysfunktional war: „Es ist nicht normal, verhältnismäßig mehr Steuern zu zahlen, wenn man ein Vermögen von 15.000 Euro erbt.“ -verdiente Ersparnisse von der kinderlosen pflegenden Tante, als wenn Sie 15 Millionen Euro von Ihren Eltern erben. » Tatsächlich werden indirekte Erbschaften (Brüder und Schwestern, Onkel und Tanten usw.) mit bis zu 60 % besteuert, während Supererben (von mehreren Millionen Euro) im direkten Erbe (Eltern und Großeltern) nicht besteuert werden durchschnittlich nur 10 %, obwohl sie bei 45 % liegen sollten.
In Frankreich nimmt der Anteil des geerbten Vermögens am Erbe weiter zu. Mittlerweile sind es 60 %. Es ist auch ein Zeichen dafür, dass der Reichtum zunehmend konzentriert wird, da die Hälfte der Franzosen kein Erbe erhalten wird. Gleichzeitig werden bestimmte indirekte Erbschaften eingezogen. Dieser Sachverhalt untergräbt die Zustimmung zur Besteuerung. Die Rechte und die extreme Rechte nutzen diese Ernüchterung aus und fordern schlicht die Abschaffung dieser Abgabe. Wie die ISF vor ihrer Abschaffung ist die Erbschaftssteuer weder wirklich gerecht – auch wenn 75 bis 80 % der Erbschaften ihr nicht unterliegen – noch ausreichend wirksam. Es bedarf einer umfassenden Überarbeitung, die auch auf der Tagesordnung der NFP stand.
Erhebliche Steuerschlupflöcher für Reiche
Wenn es um Gerechtigkeit geht, reicht es aus, das Ausmaß kleinerer indirekter Erbschaften zu betrachten. Um die Effizienz zu steigern, müssen jedoch die umsatzmindernden Faktoren angegangen werden. Der Matignon angeschlossene Wirtschaftsanalyserat (CAE) hat dies im Jahr 2021 vorgeschlagen. Wenn die Erbschaftssteuer je nach Jahr zwischen 8 und 18 Milliarden Euro einbringt, würde eine Prüfung der wichtigsten Steuerschlupflöcher, die sie belasten, 9 bis 19 einbringen Milliarden Euro pro Jahr. CAE-Ökonomen und Oxfam nach ihnen warnen, dass sich die Situation verschlimmern wird. Der größte Teil des Vermögens gehört der Babyboomer-Generation, die 20 % mehr angehäuft hat als die anderen, und die Frage nach ihrem Erbe stellt sich ernsthaft.
Zwei Steuerschlupflöcher erweisen sich als besonders schädlich für die Staatseinnahmen. Die Lebensversicherung, ein sehr beliebtes Sparprodukt, verspricht den Reichsten, bei der Erbschaft 152.000 Euro abzüglich Steuern zu übertragen und für den Rest einen ermäßigten Satz zu zahlen. In seinem Ende 2021 veröffentlichten Bericht „Rethinking inheritance“ schätzte der Economic Analysis Council, dass diese Kürzung für den Staat ein Defizit von 4 bis 5 Milliarden Euro pro Jahr darstellt.
Der Dutreil-Pakt ermöglicht Ihnen die Übertragung Ihres Unternehmens, ebenso wie Ihrer Aktien (einschließlich der weltweit gehaltenen Wertpapiere), mit einer Steuerermäßigung von 75 % ohne Obergrenze. „Ursprünglich war diese Bestimmung geplant, um die Kontinuität der Tätigkeit zu gewährleisten, aber was unter der Übertragung einer Bäckerei an die eigenen Kinder verstanden werden kann, kann für LVMH-Aktien nicht auf das gleiche Niveau gebracht werden“, erklärt Layla Abdelké Yakoub, Autorin von Oxfam Bericht. 40 % der über diesen Dutreil-Pakt übermittelten Einnahmen betreffen somit Erbschaften von mehr als 60 Millionen Euro … Und wenn die französischen Bestimmungen nicht ausreichen, werden die Reichsten das Angebot aus den Nachbarländern sehen. „Belgien war einst sehr in Mode, da es eine Steuerbefreiung für die Übertragung beruflicher Vermögenswerte gibt“, erinnert sich Vincent Drezet, Sprecher von Attac. Aber in den letzten Jahren hat Portugal französischen Rentnern, die dort Immobilien gekauft haben und dort seit zehn Jahren leben, in den letzten Jahren einen unschlagbaren Steuersatz von 0 % auf ihr Erbe versprochen. »
Wie man 9 bis 19 Milliarden zurückgewinnt
Oxfam schlägt daher vor, die spezifische Ermäßigung für Lebensversicherungen abzuschaffen und die Besteuerung ihrer Übertragungen an einen einzigen progressiven Tarif anzugleichen. Was den Dutreil-Pakt betrifft, schlägt die NGO zunächst vor, eine Obergrenze von 2 Millionen Euro festzulegen und diese dann zu ändern, um „die Übertragung von Unternehmen auf ihre Mitarbeiter zu erleichtern und zu fördern“. Die NGO fordert außerdem, alle eingehenden Übertragungen bei der Erbschaftsbesteuerung zu berücksichtigen. Tatsächlich sammeln die Reichsten zu Lebzeiten der Eltern und Großeltern steuerfreie Schenkungen (alle fünfzehn Jahre können bis zu 500.000 Euro pro Kind überwiesen werden usw.) und zusätzliche Steuerermäßigungen bei Erbschaften. „Diese Vorschläge sind für 98 bis 99 % der Franzosen schmerzlos“, versichert Cécile Duflot.
Um die Wirksamkeit der Steuer sowie die internationale Zusammenarbeit gegen Steuerhinterziehung sicherzustellen, fordert Oxfam Bercy schließlich dringend auf, mindestens einmal jährlich klare Daten und Statistiken zu diesem Thema zu erstellen und zu verbreiten. „Auch im Jahr 2024 liegen Erbschaftsdokumente noch in Papierform vor; Dadurch gebe es keine Transparenz und wir könnten die Daten nicht aggregieren, bedauert Cécile Duflot. Wir wissen nicht einmal, wie viele Menschen ihre Erbschaft verweigern oder 0 Euro erhalten…“
