Altersvorsorge: Steht die Funktionsweise des PER vor einer Reform?

Den Altersvorsorgeplan für einkommensschwache Haushalte attraktiver machen und ein Steuerschlupfloch beseitigen: Das sind die beiden Hauptanliegen der Finanzkommission in ihrem Bericht zum PER.

Dank des Pacte-Gesetzes wurde die Altersvorsorge vereinfacht und demokratisiert. Ergebnis: Zwischen 2022 und 2024 ist der ausstehende Betrag an Altersvorsorgeplänen (PER) um 64 % gestiegen. Allerdings bleibt der Erfolg dieser Anlage deutlich hinter dem der Lebensversicherung zurück, die Ende 2022 ein Vermögen von 1.800 Milliarden Euro anhäufte, verglichen mit 102,8 Milliarden Euro bei der Altersvorsorge. Um ein stärkeres Wachstum des PER zu ermöglichen, erwägt der Finanzausschuss der Nationalversammlung mehrere Verbesserungsmöglichkeiten.

Attraktivere PER-Besteuerung für Haushalte mit niedrigem Einkommen

Nach Angaben des INSEE „beläuft sich der Anteil der Führungskräfte, die über ein Altersvorsorgeprodukt verfügen, im Jahr 2021 tatsächlich auf 34 %, verglichen mit 16 % im Durchschnitt aller Haushalte“. Altersvorsorgeguthaben werden daher häufiger von den wohlhabendsten Haushalten genutzt. Umgekehrt nutzen es die bescheidensten Haushalte seltener, und das aus gutem Grund: Das in eine PER investierte Geld ist steuerfrei und bleibt bis zur Rente gesperrt, mit Ausnahme einiger Fälle vorzeitiger Entlassung.

Die Abgeordnete Félicie Gérard, Berichterstatterin des Berichts der Erkundungsmission zur Besteuerung der kapitalgedeckten Altersvorsorge, erklärt, dass selbst „wenn diese Zahlen ermutigend sind, uns die Entwicklung der Altersvorsorge in Frankreich unzureichend erscheint“. Um die bescheidensten Sparer zu ermutigen, ihre PER zu eröffnen und zu finanzieren, wird eine Angleichung der Steuerregelung für Rentenabhebungen empfohlen.

Genauer gesagt würde dies eine Vereinheitlichung der CSG-Abzugssätze zwischen freiwilligen Zahlungen und Arbeitnehmersparen (9,2 % CSG) und Pflichtsparen (einkommenssteuerpflichtig nach einer Reduzierung um 10 % bis zu 4.123 Euro im Jahr 2024, d. h. einem endgültigen Satz zwischen 0 und 8,3 %). „Es sind bescheidene Menschen, die bestraft werden, nicht diejenigen, denen es sehr gut geht und die sowieso die Obergrenze erreicht haben“, fasst Charles de Courson, Berichterstatter der Finanzkommission, zusammen.

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Auf dem Weg zur Beseitigung eines Steuerschlupflochs für Altersvorsorge?

Grundsätzlich werden Zahlungen, die während des Erwerbslebens an eine PER geleistet und vom steuerpflichtigen Einkommen abgezogen werden, bei Auflösung des Vertrags im Ruhestand wieder eingesetzt. Dieses System weist jedoch einen Fehler auf: Im Falle des Todes des Planinhabers vor dessen Liquidation erfolgt keine Steuernachholung. Mit anderen Worten: Die Erben müssen die Beträge nicht in ihrer Steuererklärung wieder einsetzen.

Der Abgeordnete Charles de Courson ist der Ansicht, dass es notwendig wäre, „die Begünstigten zu besteuern, indem die übertragenen Beträge der Einkommensteuer unterworfen werden, solange sie abgezogenen Zahlungen entsprechen“, was einem Steuervorteil im Erbschaftsfall ein Ende setzen würde. „Um das Phänomen der Doppelbesteuerung zu vermeiden“, wäre der so gezahlte Einkommensteuerbetrag dann vom Erbschaftsvermögen abzugsfähig und würde somit die Zahlung von Einkommensteuer und Erbschaftsteuer vermeiden.

Andere Denkansätze werden derzeit untersucht und könnten die Landschaft der Altersvorsorge aufrütteln. Insbesondere könnte ein einheitliches Informationsblatt verpflichtend vorgeschrieben werden, um Sparer besser über die mit dem Halten einer PER verbundenen Kosten zu informieren. Die Altersgrenze für Abonnements könnte auch auf 67 Jahre festgelegt werden, wobei PERs automatisch im Alter von 70 Jahren aufgelöst werden. Die Gesamtleitung der Staatskasse denkt bereits über diese doppelte Altersgrenze nach.