Ab Anfang 2025 müssen sich die Marokkaner an eine Reihe neuer Steuer- und Zollmaßnahmen anpassen, die durch das Finanzgesetz Nr. 60.24 eingeführt wurden, das kürzlich veröffentlicht und im Amtsblatt offiziell gemacht wurde.
Tatsächlich bereitet sich Marokko darauf vor, im Jahr 2025 eine neue Seite in seiner Haushaltsgeschichte aufzuschlagen. Das nach einem strengen Gesetzgebungsverfahren in Kraft getretene Finanzgesetz Nr. 60.24 leitet eine Reihe von Reformen ein, die darauf abzielen, den Haushaltsrahmen des Königreichs neu zu definieren. Dieser von der Akhannouch-Regierung geprägte Gesetzestext, der trotz einer lebhaften parlamentarischen Debatte ratifiziert wurde, verspricht tiefgreifende Veränderungen im Steuer- und Zollmanagement des Landes. Ab dem 1. Januar werden die marokkanischen Bürger in der ersten Reihe die Auswirkungen dieser Maßnahmen auf ihr tägliches Wirtschaftsleben erleben.
Einkommensteuer (IR)
Im Rahmen des neuen Steuersystems wurde der Einkommensteuertarif präzisiert. So profitieren Einkommen von bis zu 40.000 Dirham pro Jahr von einer vollständigen Befreiung, was einkommensschwachen Haushalten erhebliche Unterstützung bietet und zur Verbesserung ihrer Kaufkraft beiträgt.
Für die oberen Steuerklassen beginnen die Steuersätze bei 10 % für Einkommen zwischen 40.001 und 60.000 Dirham, steigen schrittweise auf 20 % für Einkommen zwischen 60.001 und 80.000 Dirham und erreichen 30 % für Einkommen zwischen 80.001 und 100.000 Dirham. Für Einkünfte zwischen 100.001 und 180.000 Dirham erhöht sich der Steuersatz auf 34 %, während Einkünfte über 180.000 Dirham mit 37 % besteuert werden.
Darüber hinaus führt Artikel 57 des Allgemeinen Steuergesetzbuchs verschiedene Steuerbefreiungen ein, die darauf abzielen, die Steuerbelastung für bestimmte Einkommenskategorien zu verringern und bestimmte Wirtschaftspraktiken zu fördern. Zu den wesentlichen Befreiungen zählen Abfindungen und Zusatzrenten mit einer Vertragsdauer von mindestens acht Jahren, sofern die Beiträge nicht bei der Berechnung des steuerpflichtigen Nettoeinkommens abgezogen wurden. Im Falle des Todes oder der Invalidität des Versicherten entfällt jedoch die Dauerbeschränkung.
Darüber hinaus sieht der Text eine Befreiung der von Privatunternehmen gezahlten Praktikumsvergütung für einen Zeitraum von maximal zwölf Monaten vor, mit der Möglichkeit für den Praktikanten, die Befreiung bei einem Arbeitgeberwechsel fortzusetzen. Ein nennenswerter Anreiz wird auch gewährt, wenn der Praktikant mit einem unbefristeten Vertrag (CDI) eingestellt wird, mit einer Befreiung von der Einkommensteuer für ein Bruttogehalt von maximal 10.000 Dirham während der ersten 24 Monate der Beschäftigung.
Einkaufsgutscheine bis zu einer Grenze von 40 Dirham pro Mitarbeiter und Arbeitstag sind ebenso ausgenommen wie Stipendien. Von dieser Befreiung profitieren ihrerseits auch Gehaltseinkommen, die von Vertretungen wie der Fédération Internationale de Football Association (FIFA) in Marokko und den ihr angeschlossenen Organisationen gezahlt werden und die Arbeitnehmer betreffen, die nicht die marokkanische Staatsangehörigkeit besitzen.
Glücksspiele
Mit dem FL 2025 wird eine Quellensteuer auf Einkünfte aus Online-Glücksspielen aus ausländischen Quellen eingeführt, die nun auf einen Satz von 30 % festgelegt ist. Diese Maßnahme ist Teil der Bemühungen, einen boomenden Sektor zu regulieren.
Im Interesse der Transparenz und Steuerkonformität müssen Personen, die über das Internet aus ausländischen Quellen Gewinne aus Glücksspielen erhalten haben, nun einer besonderen Meldepflicht nachkommen. Gemäß Artikel 160 ter müssen diese Personen vor dem 1. März eines jeden Jahres elektronisch eine detaillierte Erklärung bei der Steuerverwaltung einreichen.
Dieser Prozess umfasst die Bereitstellung spezifischer Informationen für jeden Begünstigten solcher Gewinne, nämlich den Vor- und Nachnamen des Gewinners, die Nummer des nationalen elektronischen Personalausweises, der Aufenthaltskarte oder der Steueridentifikationsnummer sowie den Bruttobetrag des Gewinns erhaltene Einkünfte und die Höhe der anwendbaren Quellensteuer. Ziel dieser Maßnahme ist es, die Besteuerung von Einkünften aus Online-Glücksspielen international weiter zu regulieren und so eine bessere Nachvollziehbarkeit der Finanzströme und eine bessere Einhaltung der Steuerpflichten durch die betroffenen Steuerpflichtigen zu gewährleisten.
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