Vor dem Hintergrund steigender Lebenshaltungskosten sind Eid Al-Adha-Boni und andere Sozialleistungen für marokkanische Unternehmen von entscheidender Bedeutung, sowohl im Hinblick auf die Attraktivität als auch auf die Besteuerung. Allerdings könnten die Regelungen zur Besteuerung dieser Prämien durchaus zu einer Bremse für die Wettbewerbsfähigkeit von Unternehmen werden, wenn es ihnen nicht gelingt, die richtige Balance zu finden.
Da die Feier des Eid Al-Adha näher rückt, zahlen viele marokkanische Unternehmen ihren Mitarbeitern den traditionellen Bonus, der mit diesem religiösen Fest verbunden ist. Diese Praxis wirft jedoch Fragen hinsichtlich ihrer steuerlichen und sozialen Behandlung auf. Zwei Fachleute, Mohammed Reda Naam, Steuerspezialist, und Mehdi Lafrouji, Verwaltungs- und Finanzmanager, geben wertvolle Einblicke zu diesem Thema.
An der Steuerfront betont Mohammed Reda Naam, dass der den Mitarbeitern gezahlte Eid Al-Adha-Bonus von der marokkanischen Steuerverwaltung als Gehaltszulage betrachtet wird. Sie profitiert jedoch von einer teilweisen Befreiung von der Lohnsteuer.
Diese Befreiung ist auf 2.500 Dirham pro Mitarbeiter und Jahr begrenzt. Es ist wichtig zu beachten, dass diese Obergrenze von 2.500 Dirham nicht nur für den Eid Al-Adha-Bonus gilt. Dazu gehören alle Befriedigungen sozialer Art im Zusammenhang mit Familienereignissen wie Geburt, Heirat, Beschneidung, Beginn des Schuljahres oder sogar dem Ashura-Fest.
Daher darf der steuerfreie Gesamtbetrag für alle diese Prämien 2.500 Dirham pro Jahr und Mitarbeiter nicht überschreiten. Was den sozialen Aspekt betrifft, weist Mohammed Reda Naam darauf hin, dass eine ähnliche Behandlung für Beiträge an den Nationalen Sozialversicherungsfonds (CNSS) gelte. Der Eid Al-Adha-Bonus ist von den mit diesen Beiträgen verbundenen Abzügen befreit, jedoch nur bis zu 2.000 Dirham pro Jahr und Mitarbeiter. Das heißt, wenn die Höhe des an einen Mitarbeiter ausgezahlten Eid Al-Adha-Bonus 2.000 Dirham übersteigt, unterliegt der Überschuss den üblichen Sozialversicherungsbeiträgen. Wenn im selben Jahr auch andere Sozialprämien gezahlt werden, sind nur die ersten 2.000 Dirham von den CNSS-Beiträgen befreit.
Mehdi Lafrouji liefert weitere Einzelheiten zu den Bedingungen für die Anwendung dieser Ausnahmen: „Die 2.500 Dirham stellen eine jährliche Obergrenze für alle Familienboni dar und umfassen alle gesellschaftlichen Belohnungen im Zusammenhang mit einem Familienereignis, wie zum Beispiel dem Kauf eines Schafes für Eid Al-Adha, das Schulanfangsgeld, der Kauf von Spielzeug zur Feier des Ashura-Festes, Geburts-, Heirats-, Beschneidungs- oder Sterbeboni.
Auf sozialer Ebene betont Lafrouji drei Bedingungen, die eingehalten werden müssen: „Der Bonus muss auf alle Mitarbeiter des Unternehmens ausgeweitet werden; es darf 2.000 Dirham nicht überschreiten […] ; Die Vergütung muss für alle Mitarbeiter gleich hoch sein.“
Mohamed Reda Naam relativiert diese letzte Bedingung jedoch und erinnert daran, dass „das vom CNSS veröffentlichte Rundschreiben nicht die Nichtüberschreitung des Betrags von 2.000 Dirham vorschreibt.“ [et] Keine Bedingung besagt, dass die Vergütung für alle Mitarbeiter gleich hoch sein muss, es sei denn, ein Tarifvertrag verpflichtet sie dazu. Diese unterschiedlichen Interpretationen verdeutlichen die Komplexität der Regelungen zur Besteuerung von Arbeitsentgelten und Sozialleistungen in Marokko.
In diesem Zusammenhang glaubt Mohammed Reda Naam, dass „wir darüber nachdenken müssen, das Steuersystem für Sozialleistungen, einschließlich Eid Al-Adha-Boni und andere ähnliche Leistungen, zu überdenken.“
Entscheidende Themen für Unternehmen marokkanisch
Es muss gesagt werden, dass die steuerliche und soziale Behandlung von Prämien und Sozialleistungen, wie zum Beispiel dem Eid Al-Adha-Bonus, eine große Herausforderung für marokkanische Unternehmen darstellt. Diese müssen mehrere potenziell widersprüchliche Imperative unter einen Hut bringen.
Einerseits müssen sie die geltenden rechtlichen Rahmenbedingungen strikt einhalten, andernfalls drohen im Falle einer Steuer- oder Sozialprüfung schwere finanzielle Sanktionen. Eine fehlerhafte Anwendung der Befreiungs- oder Höchstgrenzenregeln kann schnell zu Steueranpassungen oder erheblichen Mahnungen für Sozialversicherungsbeiträge führen. Diese Anpassungen belasten den Cashflow und die Rentabilität der Unternehmen stark.
Andererseits kann sich ein zu starrer und restriktiver Umgang mit Prämien und Sozialleistungen als kontraproduktiv für die Personalressourcen und die Attraktivität des Unternehmens erweisen. In einem angespannten wirtschaftlichen Umfeld, das von einem starken Wettbewerb um die Gewinnung und Bindung von Talenten geprägt ist, haben Unternehmen großes Interesse daran, wettbewerbsfähige Gesamtvergütungspakete anzubieten, einschließlich attraktiver Sozialleistungen. Dies ist umso wichtiger im aktuellen Kontext des allgemeinen Anstiegs der Lebenshaltungskosten in Marokko.
Für die Mitarbeiter stellen diese Prämien und Zusatzleistungen eine willkommene Ergänzung zum Erhalt ihrer Kaufkraft dar. Sie tragen auch dazu bei, ihr Zugehörigkeitsgefühl und ihre Motivation im Unternehmen zu stärken. Somit befinden sich Unternehmen in einer Zwickmühle: einerseits der Notwendigkeit, auf dem Arbeitsmarkt wettbewerbsfähig zu bleiben, und andererseits der Verpflichtung, die rechtlichen Rahmenbedingungen strikt einzuhalten, um Steuer- oder Sozialanpassungen zu vermeiden.
Es ist eine heikle Balance zu finden
Die Lösung liegt darin, ein empfindliches Gleichgewicht zu finden. Dabei geht es darum, eine attraktive Vergütungspolitik inklusive optimierter Prämien und Sozialleistungen zu definieren und gleichzeitig die konsequente Anwendung der geltenden Regeln sicherzustellen. Dies erfordert ein detailliertes Verständnis der Regulierungstexte und ihrer Feinheiten bei der Interpretation.
Dieses Gleichgewicht ist umso wichtiger, als Unternehmen die Garanten für Beschäftigung und Motoren des Wirtschaftswachstums in Marokko sind. Ihre Nachhaltigkeit und Wettbewerbsfähigkeit sind große Herausforderungen für die gesamte Volkswirtschaft. Die richtige Formel für die Besteuerung von Vergütungen und Sozialleistungen zu finden, ist eine zentrale Herausforderung, die es zu bewältigen gilt.
Bilal Cherraji / ECO-Inspirationen
