In einem Bericht weist der Gerichtshof darauf hin, dass die Staatseinnahmen aus der Erbschaftssteuer seit 2011 um 137 Prozent gestiegen sind, und schlägt eine Reduzierung der Steuervorteile für bestimmte Erbschaften vor.
Der Rechnungshof kam am Mittwoch zu dem Schluss, dass eine Reform der Erbschaftssteuer, „eine der von den Franzosen am wenigsten akzeptierten Steuern“, „möglich“ sei, um ihre „Gerechtigkeit“ zu verbessern, vorausgesetzt, dass diese Reform „mit konstanten Erträgen“ durchgeführt werde.
Die Erbschaftssteuer, die darauf abzielt, das erhaltene Erbe entsprechend der Höhe und des Verwandtschaftsverhältnisses zwischen Erbe und Verstorbenem zu besteuern, habe eine „Umverteilungsfunktion“ und werde „wirtschaftstheoretisch positiv beurteilt“, erklärt der Rechnungshof in einem am Mittwoch dem Finanzausschuss der Nationalversammlung vorgelegten Bericht.
Umsatz verdoppelt in 12 Jahren
Die Staatseinnahmen aus diesen Erbschaftssteuern haben sich „zwischen 2011 (7 Milliarden Euro) und 2023 (16,6 Milliarden Euro) mehr als verdoppelt“, stellt die Institution fest. Dies entspricht einem Anstieg von 137 % in einem Jahrzehnt.
Doch „eine Reform der Erbschaftssteuer müsste, wenn sie denn durchgeführt werden sollte, zwangsläufig auf Basis konstanter Erträge erfolgen“, betont die Institution in ihrem Bericht, da die Lage der öffentlichen Finanzen „keine Senkung der Pflichtabgaben zulasse, die nicht durch Einsparungen bei den Ausgaben ausgeglichen würde“.
Denn „trotz steigender Steuereinnahmen wird die Bemessungsgrundlage für die Erbschaftssteuer weiterhin erheblich geschmälert, und zwar durch Maßnahmen (…), deren Auswirkungen auf die öffentlichen Finanzen kaum zu verstehen sind“, erinnert der Gerichtshof.
Die Institution verweist insbesondere auf das sogenannte „Dutreil-Pakt“-System, das Steuervorteile bei der Übertragung von Familienunternehmen ermöglicht, sowie auf die Steuerregelung für Lebensversicherungen, die „günstiger als das normale Recht“ sei. Diese außergewöhnlichen Steuersysteme „begünstigen de facto Haushalte mit erheblichem Vermögen“, fasst der Gerichtshof zusammen.
Weniger Ausnahmeregelungen
Eine mögliche Reform könnte daher „auf einer Verschärfung der Befreiungsmechanismen und einer gezielten Senkung der Steuersätze beruhen, um so die Gerechtigkeit dieser Steuer zu verbessern“.
Trotz der „ernsthaften wirtschaftlichen Rechtfertigung“ dieser Steuer werde sie in Frankreich „im Kontext einer allgemein hohen Vermögenssteuer noch immer schlecht akzeptiert“, stellt das Gericht außerdem fest. Vor allem hebt die Institution den „stückweisen“ Charakter der „quantifizierten Daten zur Erbschaftssteuer“ hervor.
„In Ermangelung präziserer und aktuellerer Daten ist es schwierig, Reformszenarien präzise zu parametrisieren“, erklärt sie und plädiert dafür, „vor jeder gesetzgeberischen Entwicklung eine statistische Studie durchzuführen (…).“
Die Erbschaftsbesteuerung ist in der französischen Debatte regelmäßig Thema. Während des Präsidentschaftswahlkampfs 2022 schlug Emmanuel Macron vor, den Steuerfreibetrag für Erbschaften in direkter Linie von 100.000 auf 150.000 Euro zu erhöhen, ohne diese Reform anschließend umzusetzen, und sein Gegenkandidat Jean-Luc Mélenchon wollte einen maximalen Erbschaftsbetrag von 12 Millionen Euro festlegen.
