Die Änderung wurde vom Abgeordneten von Les Démocrates, Jean-Paul Mattei (Pyrénées-Atlantiques), initiiert und sieht vor, „die Besteuerung der Übertragung von Lebensversicherungsverträgen nach Abzug an das Modell der direkten Erbschaftssteuern anzugleichen“.
Die Änderung entspricht auch den jüngsten Empfehlungen des Rechnungshofs in seinem am 25. September veröffentlichten Bericht. Für diesen Rechtsraum ist die Steuerregelung für Lebensversicherungen „günstiger als das Gewohnheitsrecht“.
Härten
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Im Mittelpunkt der Änderung: die Erbschaftsleistungen von Lebensversicherungen, die die Inhaber vor ihrem 70. Geburtstag eingezahlt haben.
Derzeit wird bei Tod einer Person, die einen Lebensversicherungsvertrag abgeschlossen hat, das Kapital an die im Vertrag bezeichneten Begünstigten übertragen. Der Plan sei nicht derselbe, wenn die Prämien vor dem 70. Lebensjahr oder nach dem 70. Lebensjahr des Versicherungsnehmers gezahlt würden, erinnert Capital in einem Artikel.
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Bei Auszahlungen vor dieser Altersgrenze kommt somit eine Ermäßigung von 152.500 Euro jedem der im Vertrag vorgesehenen Begünstigten zugute. Unterhalb dieses Betrages unterliegen sie daher nicht der Besteuerung. Bei Auszahlungen nach Vollendung des 70. Lebensjahres wird eine auf 30.500 Euro begrenzte Ermäßigung auf alle Anspruchsberechtigten aufgeteilt.
Die am 17. Oktober beschlossene Änderung zielt daher darauf ab, Lebensversicherungsverträge, die vor dem 70. Lebensjahr abgeschlossen wurden, der Erbschaftssteuer zu unterwerfen. Eine radikale Änderung, die entgegen der Meinung des Generalberichterstatters für den Haushalt, Charles de Courson (Liot), angenommen wurde, aber mit der des LFI-Präsidenten des Finanzausschusses Éric Coquerel.
Für welches Schicksal? Antwort im Plenarsaal vom 21. Oktober.
