Die Differenz zwischen dem Bruttogehalt eines Arbeitnehmers und seinem Nettogehalt nach Steuern ist in der Regel sehr hoch. Dies gilt umso mehr, wenn wir zunächst nicht das Bruttogehalt, sondern das Superbruttogehalt berücksichtigen, also den Gesamtbetrag, den der Arbeitgeber für seinen Arbeitnehmer vor Abzug der Arbeitgeberbeiträge zahlt.
Doch nicht nur Arbeitnehmer leiden unter einer Kluft zwischen ihrem Bruttoeinkommen und ihrem Nettoeinkommen. Dieser Unterschied besteht auch im Ruhestand. Wenn Rentner nämlich keine Alters- oder Arbeitslosenbeiträge mehr zahlen, unterliegen sie weiterhin der Einkommensteuer, aber auch bestimmten Sozialbeiträgen, von denen der CSG (allgemeiner Sozialbeitrag) der wichtigste ist.
Sofern sie nicht steuerfrei ist, kann die Rente, die ein Rentner jeden Monat erhält, von seiner Kasse daher einem doppelten Abzug unterliegen: einerseits den Sozialversicherungsbeiträgen und andererseits der Einkommensteuer über die Quellensteuer. Die auf sein Bankkonto überwiesene Überweisung ist somit die Altersrente abzüglich Steuern und Sozialversicherungsbeiträgen.
Kumuliert über ein Jahr können die abgehobenen Beträge beträchtliche Beträge erreichen, wenn das Einkommen eines Rentners einerseits in der höchsten Einkommenssteuertabelle und andererseits in der CSG liegt. Zu Letzterem sollten wir bedenken, dass es je nach Einkommen des Rentners unterschiedliche CSG-Sätze gibt. Sind Rentner mit dem niedrigsten Einkommen von der Steuer befreit, unterliegen die anderen einem Satz, der je nach Einkommenshöhe 3,8 % (ermäßigter Satz), 6,6 % (mittlerer Satz) oder 8,3 % (normaler Satz) betragen kann.
Um die Simulationen zu vereinfachen, nehmen wir den Fall eines allein lebenden Rentners, dessen Bruttorente 1.800 € pro Monat oder 21.600 € pro Jahr beträgt. Um den Steuerbetrag abzuschätzen, den dieser Rentner zahlen muss, müssen wir die Tarife des letzten Jahres berücksichtigen, da über den Entwurf des Finanzgesetzes für 2025 nicht abgestimmt werden konnte. Andererseits wurde die CSG-Skala am 1. Januar 2025 aktualisiert, wobei eine Erhöhung der Einkommensklassen um 4,8 % berücksichtigt wurde, um den anwendbaren CSG-Satz festzulegen.
In dieser Einkommensklasse beträgt der CSG-Satz 6,6 %. Hinzu kommen der CRDS in Höhe von 0,5 % und der Casa in Höhe von 0,3 %. Insgesamt also 7,4 %. Für unseren Rentner wird daher ein Abzug von 1.598,40 € vom Bruttobetrag seiner Rente fällig.
Berechnen wir nun die zu zahlende Einkommensteuer. Um die Berechnungen zu verkomplizieren, müssen wir bedenken, dass ein Teil der CSG vom Einkommen abzugsfähig ist: 4,2 % in dem Fall, der uns interessiert. Fazit: Das zu versteuernde Einkommen unseres Rentners beträgt: 21.600 minus (4,2 % x 21.600) = 20.692 €.
Dann kommt der Standardabzug von 10 % zur Anwendung, und zwar der Standardabzug, von dem Personen über 65 Jahre profitieren. Letztlich gilt der Einkommensteuertarif für einen Betrag von 17.250 €. Das ergibt eine Steuer von 78 €. Zum Vergleich: 1.598 € an Sozialversicherungsbeiträgen.
Diese Simulation beweist einmal mehr, dass Steuern im engeren Sinne die französischen Haushalte weniger belasten als Sozialversicherungsbeiträge und Sozialabgaben. Für Arbeitnehmer, wie für Rentner…
