Hier also das Bild: Samstag, 16 Uhr, ein kleines Pint Bier mit Freunden auf einer Terrasse am Rande einer belebten Allee, als plötzlich ein großarmiger Fanatiker in seinem Mercedes-AMG-SUV bei geöffneten Fenstern vorbeifährt Musik im Piton, so stark, dass die Vibration des Basses bis in unsere Brille dringt.
In meiner Gegend bezeichnen wir diese Art von Person als „Dummkopf“. Ein Siedler. Und es ist wunderschön!
Das war bereits mehr als genug, um unsere gute Laune zu dämpfen, als ein dezentes Detail unsere Verzweiflung noch steigerte: das „F“ auf dem Nummernschild des über 100.000 US-Dollar teuren Fahrzeugs.
Ich gebe zu, wenn ich auf ein Luxusauto mit F-Kennzeichen stoße, muss ich große Anstrengungen unternehmen, um meine Vorurteile zu verdrängen. Verstehen Sie mich nicht falsch: Der Typ, von dem ich gerade mit Ihnen gesprochen habe, ist unbestreitbar ein Idiot, das Thema meiner Vorurteile beschränkt sich auf die Registrierung seines Tanks. Enthüllt es auch einen Steuerbetrug?
Da habe ich das Gefühl, einige verloren zu haben (andere wissen sehr gut, wovon ich spreche). Welcher Zusammenhang besteht zwischen Kfz-Kennzeichen und Steuer? Ich werde es erklären.
Ein Firmenwagen
Fahrzeuge mit einem Kennzeichen, das mit „F“ beginnt, wurden von einem Unternehmen bezahlt. Grundsätzlich sind die Anschaffungs- oder Mietkosten sowie die Betriebskosten bis zu einer bestimmten Grenze für das Unternehmen abzugsfähig. Dem Begünstigten dieses Fahrzeugs wird ein steuerpflichtiger Vorteil für die Nutzung des Fahrzeugs zu persönlichen Zwecken und nicht für den beruflichen Teil gewährt.
Ein weiterer wichtiger Grundsatz: Damit das Unternehmen die Kfz-Rechnung abziehen kann, muss diese zur Erzielung von Einnahmen verwendet werden, also um Kunden zu treffen, Ausrüstung zu schleppen, Materialien einzukaufen usw.
Dies ist nur eine Möglichkeit, die bei der Ausübung der Geschäftstätigkeit anfallenden Kosten abzuziehen. Der Nutzer könnte auch Eigentümer des Fahrzeugs sein und von seinem Arbeitgeber eine Vergütung für die im Rahmen seiner Arbeit zurückgelegten Kilometer erhalten. Dasselbe gilt für einen Selbstständigen, der bei der Abgabe seiner Einkommensteuererklärung sein eigenes Auto nutzt, um ihn beruflich auszuüben.
Bei einem Fahrzeug mit F-Kennzeichen, also im Besitz einer Firma, also mit kommerzieller Ausrichtung, ist es dasselbe, nur dass wir manchmal ratlos bleiben, wenn es sich um ein Luxusauto handelt. Die erste Frage, die einem Laien wie mir durch den Kopf geht: Sind die Eigenschaften des Porsche Targa GTS für die Erfüllung seiner Aufgaben notwendig?
Nein, ich übertreibe nicht, wir finden im Bereich der Platte F sehr exotische Dinge. Aber hey, aus steuerlicher Sicht ist die Laienfrage nicht relevant. Es könnte sich um einen Lamborghini handeln, und die Situation könnte durchaus den Anforderungen der Finanzbehörde entsprechen (obwohl dies eine Aufforderung zur Überprüfung ist).
Offensichtlich gibt es kein Unternehmen, das einem seiner Mitarbeiter eine solche Vergütung anbieten würde; wir beobachten diese Art von Extravaganz bei Aktionären (Eigentümern) und nahestehenden Personen, ihren Kindern und ihren Ehepartnern.
Ich versichere Ihnen: Ein Unternehmen kann die Kosten für ein Fahrzeug im Wert von 400.000 US-Dollar nicht abziehen. Der maximale Selbstbehalt für ein erworbenes Auto beträgt 37.000 US-Dollar und muss über mehrere Jahre verteilt werden. Bei einem Elektroauto liegt die Obergrenze jedoch bei 61.000 US-Dollar, ein Betrag, der ab dem ersten Jahr vollständig abzugsfähig ist.
Wenn das Auto geleast wird, kann das Unternehmen höchstens etwa 1.000 US-Dollar pro Monat abziehen. Diese Einzelheiten waren mir nicht bekannt, bevor ich das Thema mit CPA Éric Brazeau besprach. Ich habe auch den Rat des Steuerspezialisten Michel Archambault und Sylvain Fontenelle, einem weiteren Wirtschaftsprüfer, in Anspruch genommen. Alle blieben bei der Theorie. Die Vorurteile sind meine.
Was ist ein steuerpflichtiger Vorteil?
Die Berechnung des steuerpflichtigen Vorteils aus der Nutzungsgebühr, die auf den Schultern des Fahrers des Firmenwagens lastet, ist ziemlich kompliziert. Die Formel unterscheidet sich je nachdem, ob das Auto vom Unternehmen gemietet oder gekauft wurde (mieten ist vorteilhafter) und ob es zu mehr oder weniger als 50 % für geschäftliche Zwecke genutzt wird.
Ein paar Worte zur Erläuterung des steuerpflichtigen Vorteils. Was ein Unternehmen einem Mitarbeiter oder Aktionär in Form von Sachleistungen (Waren, Dienstleistungen) anbietet, muss bei diesen so besteuert werden, als ob sie es in Geld erhalten hätten. Andernfalls könnten wir teilweise mit Lebensmittelgutscheinen und Vollgas bezahlt werden und gleichzeitig Steuern vermeiden. Hier geht es um die Nutzung eines Firmenwagens für private Zwecke: den Transport von Kindern zum Fußball, eine Tour durch die Gaspésie und sogar den Weg zur Arbeit. Dieses Ziel haben die Finanzbehörden im Visier.
Bei einem Firmenaktionär ist die Sache etwas anders, denn er hat die Wahl. Eines schönen Morgens möchte er einen Porsche. Um es zu bezahlen, muss er sich selbst Dividenden oder ein Gehalt zahlen, einen Teil an das Finanzamt abgeben und mit dem Rest sein Spielzeug erwerben. Wenn es das Unternehmen ist, das es kauft, werden Sie verstehen, dass weniger Geld herauskommt, weil dabei keine Steuern erhoben werden.
Die Einnahmenagentur erstattet ihre Beiträge mit dem steuerpflichtigen Vorteil, der auf der persönlichen Nutzung des Fahrzeugs berechnet wird. Und wenn es Betrug gibt, dann auf dieser Ebene. Die betroffenen Steuerpflichtigen müssen ein Register führen (Logbuch). Reisen müssen aufgezeichnet und kodifiziert werden. Wird dabei immer mit Sorgfalt und Ehrlichkeit vorgegangen? Niemand, mit dem ich gesprochen habe, kann das schwören.
Wir sollten dem Schein nicht trauen, aber meine Vorurteile sagen mir, dass meine Dummkopf wollte wahrscheinlich einen Kunden besuchen.
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