Ob Rentner, Rentner oder sonstiger Rentner … Hier ist, was Sie wissen müssen, um Ihr „Steuerparadies“ zu wählen.

Und was passiert im Falle eines Konflikts zwischen Ländern? „Das zwischen den Staaten geschlossene Steuerabkommen löst diesen Konflikt. Belgien hat rund hundert Steuerabkommen abgeschlossen, von denen die meisten auf dem OECD-Modell basieren. Diese Kriterien sind im Allgemeinen aufeinanderfolgend. Erstens ist dies das „ständige Zuhause“ – der jederzeit zugängliche Ort, an dem Sie Ihre alltäglichen Gegenstände haben. Hat eine Person in beiden Staaten einen ständigen Wohnsitz, gilt sie als Einwohner des Staates, zu dem sie die engsten persönlichen und wirtschaftlichen Bindungen hat (Mittelpunkt ihrer Lebensinteressen). Wenn der Mittelpunkt der Lebensinteressen keine Feststellung des Wohnsitzes zulässt, wird davon ausgegangen, dass sich die Person dort aufhält, wo sie sich gewöhnlich aufhält – also an dem Ort, an dem sie sich mit Ausnahme gelegentlicher Aufenthalte mehr als die Hälfte des Jahres aufhält. insbesondere Feiertage. Wenn diese Person ihren gewöhnlichen Aufenthalt in beiden Staaten hat, wird davon ausgegangen, dass sie in dem Staat ansässig ist, dessen Staatsangehörigkeit sie besitzt.weist mich Homans darauf hin.

Wenige Unterschiede je nach Status

Zweite Frage: Kann die steuerliche Ansässigkeit vom Status der betreffenden Person abhängen? „Wenn Sie aktiv sind, spielt Ihr Status – Angestellter, Selbstständiger, Beamter usw. – keine Rolle. erklärt Grégory Homans. Andererseits wird die von der öffentlichen Hand gezahlte Rente eines belgischen Beamten stets in Belgien besteuert. Und auch für europäische Beamte gilt eine Sonderregelung: Während ihrer Amtszeit bleiben sie steuerlich in ihrem Herkunftsstaat – dem „Einstellungsstaat“ – ansässig. Aber sobald er in den Ruhestand geht, wird der europäische Beamte ein belgischer Steueransässiger, wenn er seinen Wohnsitz in Belgien behält.“

Belgischen Expats droht nicht länger die Schließung ihres Kontos in Belgien

Doch wie wählt man das richtige Land aus, wenn man vor allem aus steuerlichen Gründen auswandern möchte? „Es hängt vom Profil des Kandidaten für die Auswanderung und den Steuerzielen ab, die er optimieren möchte.“so Me Homans, der auf dieser Ebene drei Szenarien unterscheidet.

1. Der Rentner

„Für Rentner, die eine private Rente beziehen, waren bislang England und Portugal die interessantesten Länder. Portugal hat 2009 ein günstiges Steuersystem eingeführt, das „RNH“. („nicht gewöhnliche Einwohner“, was es ihnen ermöglicht, ausländisches bewegliches Einkommen steuerfrei zu beziehen und eine ausländische Rente zu beziehen, die mit 10 % besteuert wird, Anmerkung des Herausgebers). Doch das Land beendete diese Regelung am 1. Januar 2024, sodass nur noch diejenigen davon profitieren können, die sich vor diesem Datum in Portugal niedergelassen haben. Was England betrifft, so wird es im April 2025 auch sein äußerst günstiges Steuersystem für „Non-Dom“ beenden. („resident but not domiciled“, insbesondere Befreiung von der Steuer für bewegliche Einkünfte ausländischen Ursprungs, die nicht nach England repatriiert werden), Anmerkung des Herausgebers). Für Rentner müssen wir uns daher heute an andere Länder wenden: Italien und Griechenland, deren System den Rentensteuersatz unter bestimmten Bedingungen auf 7 % festlegt. Und Monaco und Dubai sind zwei weitere Gebiete, die keine Rentensteuer erheben.“weist mich Homans darauf hin.

2. Der „Rentier“

Das Erste, was Sie wissen sollten: Eine Ausbürgerung macht aus steuerlicher Sicht keinen Sinn, wenn Sie nur Gebäude in Belgien besitzen: „Einkünfte aus in Belgien gelegenen Anlage- oder Gewerbeimmobilien bleiben bei uns besteuert, unabhängig vom steuerlichen Wohnsitz ihres Eigentümers.“, erinnert sich Grégory Homans. Und für bewegliche Einkünfte (Zinsen und Dividenden)? „Um die Quellensteuer in Belgien zu vermeiden, Sie müssen Ihr Vermögen zunächst außerhalb Belgiens an eine ausländische Filiale Ihrer Bank übertragen. Und für das Zielland, wo die beiden äußerst günstigen Regelungen in Portugal und England abgeschafft werden oder gerade abgeschafft werden, wird sich ein „Rentier“ stattdessen an Italien wenden – eine Pauschalsteuer von 100.000 Euro auf Einkünfte ausländischer Herkunft – oder Griechenland, wo ebenfalls die Steuerregelung von 7 % gilt. Und die anderen günstigen Länder sind Dubai, Monaco – Länder, die keine Steuer auf bewegliches Einkommen erheben – und die Schweiz, in der bestimmte Kantone eine Pauschalsteuer haben. ”, stellt der Steueranwalt fest

3. Alle, die ihre Nachfolge planen möchten

Auf dieser Ebene ist Portugal wieder im Spiel. „In Portugal gibt es nach dem Gewohnheitsrecht keine Erbschaftssteuer, sondern lediglich eine extrem ermäßigte Stempelsteuer, wenn die Erbschaft zwischen Ehegatten oder in gerader Linie erfolgt. erklärt Grégory Homans. Auch Monaco und Dubai erheben keine Erbschafts- oder Schenkungssteuer. In der Schweiz befreien die meisten Kantone den überlebenden Ehegatten oder direkte Nachkommen von der Erbschaftssteuer. Außerdem ist zu beachten, dass es in Kanada keine Erbschafts- oder Schenkungssteuer gibt. Und in Italien gibt es eine progressive Schenkungs- und Erbschaftssteuer, die direkt bis zu 4 % betragen kann, aber jede Person, die ihre Erbschaft planen möchte, kann ihrem Ehepartner und jedem ihrer Kinder 1 Million Euro an Steuerbefreiungen zuweisen, was ebenfalls sehr interessante Möglichkeiten bietet Perspektiven“.

Die beiden Brabanter, Heimat Tausender Auswanderer

Südeuropa, sehr attraktiv

Fazit: Der Süden Europas bietet heute neben seinem sehr milden Wetter auch steuerlich die attraktivsten Gebiete der Europäischen Union. Aber exotischere Länder wie Dubai oder traditionelle Steueroasen wie die Schweiz oder Monaco (wo es jedoch schwierig sein kann, steuerlich ansässig zu werden) werden wahrscheinlich die Augen vor Kandidaten für ein Steuerexil verschließen. Doch all dies hindert Frankreich nicht daran, mit Abstand das Land zu bleiben, das die meisten belgischen Expatriates aufnimmt. Das Land hat seine Vermögenssteuer abgeschafft und durch eine Steuer auf Immobilienvermögen ersetzt.